Нужно ли отражать в отчете о прибылях и убытках расходы, не учитываемые в целях налогообложения?
Добрый день, уважаемые форумчане, вновь нужна ваша помощь. Мы малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем. Составляю баланс и отчет о прибылях и убытках за 2017 год. Есть расхождения между БУ и НУ в части Прочих расходов, по БУ часть расходов приняты, по НУ не подлежат принятию. Соответственно прибыль в БУ 233 тыс. руб, в НУ 238 тыс. руб.Баланс заполнила полностью по данным БУ, как и положено, разница по строке 1370(капитал и резервы) составила по сравнению с прошлым годом 233 тыс. руб., что соответствует сумме прибыли по БУ. Как быть с отчетом о прибылях и убытках? Заполнить его так же полностью по данным БУ (при этом налоговая прибыль будет больше бухгалтерской, возникнут ли вопросы у налоговой по этому поводу?)
По данным БУ у меня получается
строка 2350 (прочие расходы) 29 т.р.
строка 2410 (налог на прибыль) 58 т.р. (не соответствует фактически уплаченной)
строка 2400 (чистая прибыль) 233 т.р.
А по данным НУ так
строка 2350 (прочие расходы) 22 т.р.
строка 2410 (налог на прибыль) 60 т.р. ( фактически уплачено 59632-00 руб)
строка 2400 (чистая прибыль) 238 т.р. (не совпадает с данными баланса, с разницей по строке 1370 между текущим и прошлым годами)
Прочитала материалы со схожими вопросами, там предлагается в отчете о прибылях и убытках сумму налога показывать из декларации, то есть по данным НУ. Не совсем понимаю механизм заполнения в этом случае. Как правильно заполнить отчет? Спасибо за внимание)
По данным БУ у меня получается
строка 2350 (прочие расходы) 29 т.р.
строка 2410 (налог на прибыль) 58 т.р. (не соответствует фактически уплаченной)
строка 2400 (чистая прибыль) 233 т.р.
А по данным НУ так
строка 2350 (прочие расходы) 22 т.р.
строка 2410 (налог на прибыль) 60 т.р. ( фактически уплачено 59632-00 руб)
строка 2400 (чистая прибыль) 238 т.р. (не совпадает с данными баланса, с разницей по строке 1370 между текущим и прошлым годами)
Прочитала материалы со схожими вопросами, там предлагается в отчете о прибылях и убытках сумму налога показывать из декларации, то есть по данным НУ. Не совсем понимаю механизм заполнения в этом случае. Как правильно заполнить отчет? Спасибо за внимание)
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: Как быть с отчетом о прибылях и убытках? Заполнить его так же полностью по данным БУДа, верно, Отчет о прибылях и убытках - это бухгалтерская отчетность и её заполняют по данным бухгалтерского учета.Цитата: строка 2410 (налог на прибыль) 58 т.р. (не соответствует фактически уплаченной)Указывается налог на прибыль, отраженный в налоговой декларации за год (начисленный налог). Эти же данные у вас должны отразиться по кредиту счета 68.04.
Отчет о финансовых результатах, с примером заполнения -
simport, спасибо за ответ, то есть я заполняю так
строка 2350 (прочие расходы) 29 т.р. (по данным БУ)
строка 2410 (налог на прибыль) 60 т.р. (по данным НУ)
строка 2400 (чистая прибыль) 233 т.р. (по данным БУ)
или в строке 2400 ставить данные НУ?
Еще проблема в том что программа не дает вручную изменить строку 2400, считает ее автоматически, и если я сумму налога указываю из декларации, то строка 2400 получается 231 т.р., что не соответствует ни БУ, ни НУ🤔 -
Цитата: строка 2410 (налог на прибыль) 60 т.р. (по данным НУ)По данным бухгалтерского учета заполняется весь отчет.
Вы по данным налоговой декларации за год проводки по налогу на прибыль сформировали?
На начисленный налог за год (строки 190 и 200 НД) должны быть сформированы проводки Д 99 К 68.04. И вот сумма проводок за год должны быть равна строкам 190, 200 НД по налогу на прибыль. Эта же сумма и идет в строку 2410.Цитата: Еще проблема в том что программа не дает вручную изменить строку 2400, считает ее автоматически, и если я сумму налога указываю из декларации, то строка 2400 получается 231 т.р., что не соответствует ни БУ, ни НУБУ должна соответствовать. Срока 2400 равна разнице дебетового оборота и кредитового оборота счета 99.
Вы ПБУ 18/02 применяете? -
Цитата: Мы малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем.Это указано в вопросеВ налоговой декларации и в ОСВ по счету 68,04 сумма отражена, без учета непринимаемых расходовЦитата: На начисленный налог за год (строки 190 и 200 НД) должны быть сформированы проводки Д 99 К 68.04. И вот сумма проводок за год должны быть равна строкам 190, 200 НД по налогу на прибыль. Эта же сумма и идет в строку 2410.Все так и есть
А как тогда со строкой 2400, чему она должна быть равна? -
Цитата: Цитата: Мы малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем.Это указано в вопросеИзвините, да, это было вчера, уже не помню.Цитата: А как тогда со строкой 2400, чему она должна быть равна?ТогдаЦитата: Строка 2400 равна разнице дебетового оборота и кредитового оборота счета 99.Вы можете сами проанализировать, что программа указывает по строкам. К примеру в 1С есть расшифровки строк в отчетах. Посмотрев расшифровку, вы можете понять, что и где не так.
-
simport, спасибо за внимание к моей теме, расшифровки по строкам посмотрела, программа все ставит верно, для меня непонятна только строка 2400, для нее нет расшифровки, она считается автоматически как разница между валовой прибылью по отчету и налогом на прибыль. Из-за того что валовая прибыль у меня в отчете по данным БУ, а налог на прибыль по данным НУ показатель чистая прибыль получается вообще другая сумма, не совпадающая ни с БУ, ни с НУ, так же она не совпадает с разницей в балансе по строке 1370 между текущим и прошлым годом. Так и должно быть?
Все, разобралась, это из-за округлений не шла сумма в отчете о фин. результатах с данными БУ)
