Как сторнировать накладную при УСН, ошибочно оприходованную в прошлом отчетном периоде и принятую в расходы?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В нашей организации (ООО на УСН 15%) в первом квартале ошибочно оприходовали накладную. В расходы она была принята, но не оплачена. Однако, в нашем учете платежки не привязаны к поступлениям, соответственно, накладная закрылась следующим платежом. Поняв, что документ передан нам ошибочно, контрагент у себя его удалил. Как нам следует поступить в этом случае? Если ее сторнировать и оформить это бухгалтерской справкой, нужно ли будет платить пеню по УСН?
Помогите, пожалуйста, разобраться. В нашей организации (ООО на УСН 15%) в первом квартале ошибочно оприходовали накладную. В расходы она была принята, но не оплачена. Однако, в нашем учете платежки не привязаны к поступлениям, соответственно, накладная закрылась следующим платежом. Поняв, что документ передан нам ошибочно, контрагент у себя его удалил. Как нам следует поступить в этом случае? Если ее сторнировать и оформить это бухгалтерской справкой, нужно ли будет платить пеню по УСН?
Comments
-
Здравствуйте!
ст.346.17 НК РФ Порядок признания доходов и расходов гласит:Цитата:Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1)материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.Если товар по накладной оплачен не был, то и в расходы попасть не должен был. Отмените накладную-пересчитайте квартальный налог и доплатите в бюджет нужную сумму. Пени можете рассчитать сами, в интернете есть много калькуляторов по расчету пени.
